Retenciones en facturas: cuándo aplican
Una retención es un impuesto que tu cliente descuenta del pago y entera al SAT a tu nombre. En la factura aparece como impuesto retenido y lo acreditas en tu declaración. Aplican cuando le facturas a una persona moral:
| Operación | Retención de IVA | Retención de ISR |
|---|---|---|
| Servicios profesionales (honorarios) | 2/3 del IVA (10.6667 %) | 10 % (1.25 % en RESICO) |
| Arrendamiento de inmuebles | 2/3 del IVA (10.6667 %) | 10 % (1.25 % en RESICO) |
| Autotransporte terrestre de carga | 4 % | No aplica (1.25 % en RESICO) |
| Venta de bienes | No aplica | No aplica (1.25 % en RESICO) |
Fundamento: art. 1-A de la LIVA y art. 3 de su reglamento; arts. 106, 116 y 113-J de la LISR.
Ejemplo: factura de honorarios a una empresa
- Subtotal: $10,000.00
- IVA trasladado 16 %: $1,600.00 → total de la factura $11,600.00
- Retención de IVA (2/3): −$1,066.67
- Retención de ISR 10 %: −$1,000.00
- Neto a cobrar: $9,533.33
En EQIDIS Facturación las retenciones se calculan solas al elegir tu régimen y el de tu cliente, y el complemento de pago se genera cuando te pagan. Facturas, nómina y complementos sin límite por $99 + IVA al mes.
